Due Diligence & Valuasi

Tax due diligence (uji tuntas perpajakan)Tax due diligence

Utang pajak ikut berpindah bersama perusahaan yang dibeli. Tax due diligence memeriksa kepatuhan pelaporan dan pembayaran PPh, PPN, dan pemotongan pajak sasaran, pemeriksaan dan sengketa pajak yang berjalan, transaksi a…

← Semua layanan ALLMAR InvestmentAll ALLMAR Investment services

Jawaban singkatShort answer

Utang pajak ikut berpindah bersama perusahaan yang dibeli.Tax due diligence is a service by ALLMAR Investment.

Pembeli saham mewarisi seluruh kewajiban pajak perusahaan, termasuk yang baru ditetapkan bertahun-tahun kemudian. Karena itu pemeriksaan pajak sering menjadi bagian yang paling menentukan harga akhir transaksi.

Siapa yang membutuhkan layanan ini

  • Pembeli saham perusahaan
  • Pihak yang akan merger atau konsolidasi
  • Investor asing yang masuk melalui PT PMA
  • Penjual yang ingin merapikan pajak sebelum menawarkan usahanya

Aspek yang diperiksa

  • PPh badan, PPh potong pungut, dan PPN
  • Pemeriksaan, keberatan, banding, dan tunggakan pajak
  • Transaksi afiliasi dan dokumentasi harga transfer
  • Pajak atas transaksi: pengalihan saham, aset, dan merger

Dasar hukum

Rujukan utama adalah UU 6/1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, UU PPh, dan UU PPN, masing-masing sebagaimana diubah terakhir dengan UU 7/2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan dan UU 6/2023. Daluwarsa penetapan pajak umumnya lima tahun, sehingga periode yang diperiksa disesuaikan. Merger dengan nilai buku hanya dapat digunakan bila syarat dari Direktorat Jenderal Pajak dipenuhi.

Cara kerja ALLMAR

  1. Menyepakati periode dan jenis pajak yang diperiksa
  2. Menelaah SPT, ketetapan, dan berkas sengketa
  3. Mewawancarai bagian keuangan dan pajak sasaran
  4. Menghitung eksposur dan menilai kemungkinannya
  5. Menyusun laporan dan usulan penanganan dalam perjanjian

Gambaran persyaratan

Secara umum, dokumen yang disiapkan meliputi:

  • SPT Tahunan dan SPT Masa tiga sampai lima tahun terakhir
  • Surat ketetapan, surat tagihan, dan berkas pemeriksaan atau keberatan pajak
  • Laporan keuangan dan rincian transaksi dengan pihak afiliasi
  • Daftar fasilitas atau insentif pajak yang dimanfaatkan

Persyaratan rinci bergantung pada transaksi dan kondisi Anda. Hubungi ALLMAR untuk daftar yang sesuai sebelum memulai.

Perlu diperhatikan: Eksposur pajak adalah perkiraan, bukan ketetapan. Angka akhirnya ditentukan otoritas pajak, sehingga perlindungan terbaik adalah jaminan ganti rugi pajak dan penahanan sebagian harga di rekening bersama (escrow) bank atau notaris, bukan oleh ALLMAR.

Lama proses dan biaya

Lama pengerjaan bergantung pada lingkup, jumlah pihak, dan kelengkapan data. Biaya pihak ketiga, seperti notaris, laboratorium, atau profesi penunjang yang Anda tunjuk, dibayar sesuai ketentuan masing-masing. Biaya jasa ALLMAR disampaikan tertulis dalam penawaran sebelum pekerjaan dimulai; PPN dan PPh ditanggung penerima jasa. ALLMAR menerima imbalan jasa saja: tidak memegang dana transaksi, tidak menjanjikan imbal hasil, dan tidak menjadi pemegang saham pinjam nama (nominee).

Baca juga di ALLMAR Media: Selain Hukum dan Bangunan: Lima Aspek Due Diligence yang Sering Terlewat

Tim ALLMAR Investment siap membantu. Ceritakan kebutuhan Anda melalui tombol konsultasi di halaman ini.

A share buyer inherits all of the company's tax liabilities, including those assessed years later. That is why tax review often has the biggest effect on the final price.

Who needs this service

  • Buyers of company shares
  • Parties to a merger or consolidation
  • Foreign investors entering through a PT PMA
  • Sellers tidying up tax before marketing the business

What we review

  • Corporate income tax, withholding taxes and VAT
  • Audits, objections, appeals and tax arrears
  • Related-party transactions and transfer pricing documentation
  • Deal taxes: share transfers, asset transfers and mergers

Legal basis

Key references are Law 6/1983 on General Tax Provisions, the Income Tax Law and the VAT Law, each as last amended by Law 7/2021 on Tax Harmonisation and Law 6/2023. The statute of limitations for assessments is generally five years, so the review period is set accordingly. Book-value mergers are only available when Directorate General of Taxes conditions are met.

How ALLMAR works

  1. Agree the periods and taxes in scope
  2. Review returns, assessments and dispute files
  3. Interview the target's finance and tax staff
  4. Quantify exposure and assess its likelihood
  5. Report and propose contractual protection

Requirements at a glance

In general, the documents include:

  • Annual and monthly tax returns for the last three to five years
  • Tax assessments, collection letters and audit or objection files
  • Financial statements and related-party transaction details
  • List of tax facilities or incentives used

Detailed requirements depend on your deal and situation. Contact ALLMAR for the list that fits before you start.

Please note: Tax exposure is an estimate, not an assessment. The final figure is set by the tax authority, so the best protection is a tax indemnity and part of the price held in a bank or notary escrow, never by ALLMAR.

Time and cost

Timing depends on scope, the number of parties and data completeness. Third-party costs, such as notaries, laboratories or capital market professionals you appoint, are paid as they charge. ALLMAR's service fee is set out in a written quote before work starts; VAT and withholding tax are borne by the client. ALLMAR is paid a service fee only: we never hold transaction funds, never promise returns and never act as a nominee shareholder.

Also on ALLMAR Media: Beyond Legal and Buildings: Five Due Diligence Areas Investors Often Miss

The ALLMAR Investment team is ready to help. Tell us what you need using the consultation button on this page.

Yang Anda dapatkanWhat you get

  • Peta eksposur pajak per jenis pajak dan tahun
  • Sengketa dan pemeriksaan yang berjalan diketahui sejak awal
  • Masukan struktur transaksi yang efisien dan sah
  • Usulan jaminan ganti rugi pajak dalam perjanjian

Yang perlu disiapkanWhat to prepare

  • SPT Tahunan dan SPT Masa tiga sampai lima tahun terakhir
  • Surat ketetapan, surat tagihan, dan berkas pemeriksaan atau keberatan pajak
  • Laporan keuangan dan rincian transaksi dengan pihak afiliasi
  • Daftar fasilitas atau insentif pajak yang dimanfaatkan

Pertanyaan umumFAQ

Berapa tahun yang diperiksa?How many years are reviewed?

Biasanya tiga sampai lima tahun terakhir, sesuai daluwarsa penetapan pajak dan kondisi sasaran.Usually the last three to five years, in line with the limitation period and the target's situation.

Apakah pembelian aset bebas dari utang pajak penjual?Does an asset purchase avoid the seller's tax debts?

Umumnya utang pajak tetap pada penjual, tetapi pembelian aset menimbulkan pajak tersendiri seperti PPN dan BPHTB yang perlu dihitung.Generally the tax debt stays with the seller, but an asset deal triggers its own taxes such as VAT and land transfer duty.

Apakah ALLMAR mewakili di pengadilan pajak?Does ALLMAR appear before the tax court?

Perkara di pengadilan pajak ditangani kuasa hukum yang memenuhi syarat. Tax due diligence berfokus pada pemeriksaan sebelum transaksi.Tax court cases are handled by qualified representatives. Tax due diligence focuses on pre-deal review.

Berlangganan info regulasi & tips usaha dari ALLMARSubscribe to ALLMAR regulation updates & business tips